LƯU Ý THỜI HẠN NỘP CÁC BÁO CÁO THUẾ NĂM 2025
Đầu năm 2025, các doanh nghiệp và cá nhân cần lưu ý các thời hạn nộp các báo cáo thuế năm 2025 nhằm tuân thủ nghĩa vụ thuế, giúp doanh nghiệp kiểm soát được các khoản thuế phải nộp, tránh tình trạng nợ thuế và còn giúp quản lý tài chính và tối ưu hóa lợi ích thuế.
Thời hạn nộp tờ khai báo cáo thuế như sau:
- Tờ khai lệ phí môn bài: nộp theo năm
Căn cứ theo khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế môn bài được quy định cụ thể như sau:
- Doanh nghiệp nộp lệ phí môn bài mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì doanh nghiệp nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
Theo đó, doanh nghiệp nộp tờ khai lệ phí môn bài một lần trong suốt quá trình hoạt động và chỉ phải nộp lại tờ khai lệ phí môn bài khi có thay đổi về vốn.
- Hộ kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT):
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT như sau: là loại thuế kê khai theo tháng hoặc theo quý
- Đối với trường hợp khai và nộp theo tháng thì thời hạn chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế (căn cứ theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019).
- Đối với trường hợp khai và nộp theo quý thì thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế (căn cứ theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019).
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN như sau: là loại thuế kê khai theo tháng hoặc quý và quyết toán theo năm
- Đối với trường hợp khai và nộp theo tháng thì thời hạn chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế (căn cứ theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019).
- Đối với trường hợp khai và nộp theo quý thì thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế (căn cứ theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019).
- Hạn nộp tờ khai thuế TNCN đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm như sau:
+) Trường hợp doanh nghiệp có thực hiện chi trả thu nhập thì phải làm tờ khai quyết toán thuế TNCN.
+) Trường hợp trong năm tính thuế, nếu doanh nghiệp không thực hiện chi trả thu nhập thì không phải làm tờ khai quyết toán thuế TNCN. Hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019)
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): là loại thuế tạm tính theo quý và quyết toán theo năm
- Tạm tính thuế TNDN theo quý: Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý, nhưng phải thực hiện tạm tính số tiền thuế TNDN phải nộp theo quý.
Việc tạm tính ra kết quả là phải nộp thuế TNDN tạm tính quý thì thời hạn nộp tiền chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau (Căn cứ theo Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019).
Trường hợp hạn nộp trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó (Căn cứ Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Quyết toán thuế thu TNDN: Thực hiện theo năm tài chính, hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Trường hợp sau khi làm quyết toán mà phát sinh số thuế TNDN phải nộp thêm sau khi quyết toán thì thời hạn nộp tiền thuế TNDN phải nộp thêm sau quyết toán chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính (giống thời hạn nộp tờ khai).
Lưu ý: Trường hợp thời hạn nộp tờ khai thuế, thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại Bộ Luật dân sự (căn cứ theo quy định tại Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC).
Bài viết trên đây là những lưu ý về thời hạn nộp các báo cáo năm 2025. Nếu còn bất kỳ vướng mắc hay vấn đề nào còn chưa rõ cần được giải đáp, hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ nhanh nhất nhé!
ĐẠI LÝ THUẾ TRƯƠNG GIA
“CẦU NỐI TUYỆT VỜI GIỮA CỘNG ĐỒNG DOANH NGHIỆP VÀ CƠ QUAN THUẾ”